2021年10月山东自考《财政学》模拟试题与答案

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　　2021年10月山东自考《财政学》模拟试题与答案

　　一、单项选择题

　　1.直接负有纳税义务的单位和个人被称为( D )

　　A.赋税人

　　B.负税人

　　C.扣缴义务人

　　D.纳税人

　　2.纳税人将其所纳税款通过提高价格的方法转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是( B )

　　A.逆转

　　B.顺转

　　C.散转

　　D.消转

　　3.税收制度和税收政策的中心环节是( D )

　　A.纳税人

　　B.课税对象

　　C.税源

　　D.税率

　　4.居住国政府对本国纳税人在国外得到减免的那部分所得税同样给予抵免待遇，这种做法被称为( B )

　　A.税收抵免

　　B.税收饶让

　　C.税收豁免

　　D.税收扣除

　　5.我国现行消费税对烟草设计的税率为：划分为甲、乙、丙三类卷烟税率分别为50%、40%、25%，这种税率具体属于的税率类型是( C )

　　A.行业差别比例税率

　　B.地区差别比例税率

　　C.产品差别比例税率

　　D.幅度比例税率

　　6.将税收原则提到理论高度并加以系统阐述的是( A )

　　A.亚当·斯密

　　B.大卫·李嘉图

　　C.黑格尔

　　D.马克思

　　7.某商业企业20··年A产品的销售额为80万元那么该企业20··年应纳增值税额为( A )

　　A.2.4万元

　　B.3.2万元

　　C.4.8万元

　　D.10.4万元

　　8.下列关于增值税的说法中，错误的是( C )

　　A.增值税最早开征于法国

　　B.消费型增值税的计税依据中不包括固定资产部分

　　C.征收生产型增值税最有利于鼓励投资

　　D.征收消费型增值税最有利于鼓励投资

　　9.对下列消费品征收消费税时，不采用从量定额计税办法的是( B )

　　A.黄酒

　　B.卷烟 来源：百分自考网www.exam100.net

　　C.汽油

　　D.柴油

　　10.某作家一次取得未扣除个人所得税的稿酬20000元，则其应缴纳的个人所得税为( D )

　　A.3200元

　　B.2800元

　　C.2150.4元

　　D.2240元

　　11.我国现行的个人所得税中，对工资薪金所得采用的税率形式是( D )

　　A.5%~45%的9级累进税率

　　B.5%~45%的7级累进税率

　　C.3%~45%的9级累进税率

　　D.3%~45%的7级累进税率

　　12.以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，对拥有土地使用权的单位和个人征收的税为( B )

　　A.土地增值税

　　B.城镇土地使用税

　　C.耕地占用税

　　D.房产税

　　13.下列表述中不正确的是( D )

　　A.房产税可以按房产余值征税，也可以按房产租金收入征税

　　B.城市维护建设税采用地区差别比例税率

　　C.车船税采用的是定额税率

　　D.在房屋买卖中，出让方为契税的纳税人

　　14.下列选项中，不属于抵免限额规定方法的是( C )

　　A.分国抵免限额

　　B.分项抵免限额

　　C.统一抵免限额

　　D.综合抵免限额

　　15.以下关于国际税收协定的说法中错误的是( C )

　　A.国际税收协定的出现适应了国际经济技术交流的需要

　　B.国际税收协定范本包括《OECD协定范本》和《UN协定范本》

　　C.通过国际税收协定可以完全解决国际重复征税问题

　　D.国际税收协定是建立在相互尊重、相互了解、互利互让、对等协商的基础上的

　　16.一般来说，“金边债券”是指( A )

　　A.政府债券

　　B.金融债券

　　C.企业债券

　　D.民间债券

　　17.具有为投资者提供中途兑现可能性并有利于维护国债市场价格的国债偿还方式是( C )

　　A.到期一次偿还法

　　B.分期逐步偿还法

　　C.市场购销偿还法

　　D.抽签轮次偿还法

　　18.国际公认的发展中国家的国债负担率的警戒线为( A )

　　A.不超过45%

　　B.不超过60%

　　C.不小于45%

　　D.不小于60%

　　19.当社会资金供给量充足时，国债利率应该( D )

　　A.等于银行利率

　　B.保持不变

　　C.上调

　　D.下调

　　20.《2011年中国统计年鉴》显示2010年我国国债余额为35015.28亿元，当年国内生产总值为210871亿元，当年国债发行额为14760.97亿元则2010年的国债负担率等于( A )

　　A.16.61%

　　B.42.16%

　　C.7%

　　D.资料不全，无法计算

　　二、多项选择题

　　21.衡量税收公平原则的标准是( A|C )

　　A.受益原则

　　B.法治原则

　　C.支付能力原则

　　D.效率原则

　　E.收益原则

　　22.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列属于消费税课税对象的有( A|B|E )

　　A.香烟

　　B.小汽车

　　C.大豆

　　D.液晶电视

　　E.酒精

　　23.减除国际重复征税的办法主要有( A|B|C|D|E )

　　A.低税法

　　B.扣除法

　　C.免税法

　　D.抵免法

　　E.税收饶让

　　24.国债的基本特征有( A|C|D )

　　A.自愿性 来源：百分自考网www.exam100.net

　　B.固定性

　　C.有偿性

　　D.灵活性

　　E.强制性

　　25.下列关于税负转嫁的表述中，正确的有( B|C|D|E )

　　A.课税范围窄的税种容易转嫁

　　B.商品的需求弹性小，转嫁的可能性大

　　C.商品的供给弹性小，转嫁的可能性小

　　D.所得税不容易转嫁

　　E.税收资本化是税负转嫁的一种方式

　　三、辨析题

　　26.税收的强制性无偿性和固定性是统一的，因此只要具备其中任何一个特征即可构成税收。( B )

　　A.正确

　　B.错误

　　理由：税收的强制性、无偿性和固定性是统一的，缺一不可。它是判定一种财政收入是不是税收的重要依据，只有同时具备这三个特征，才构成税收。

　　27.在名义税率相同的情况下，超额累进税率的税负高于全额累进税率的税负。( B )

　　A.正确

　　B.错误

　　理由：在名义税率相同的情况下，全额累进税率的累进程度高，税负重，超额累进税率的累进程度低，税负轻。

　　28.营业税确定的征税范围为：在中华人民共和国境内的提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。因此，单独提供加工、修理修配劳务的单位和个人为营业税纳税人，应缴纳营业税。( B )

　　A.正确

　　B.错误

　　理由：营业税的应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融服务业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业和服务业的劳务。提供加工、修理修配劳务的单位和个人应缴纳增值税。

　　29.退税是国家按规定对纳税人已纳税款的退还，不属于税收支出，因此优惠退税也不属于税收支出。( B )

　　A.正确

　　B.错误

　　理由：退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。如对多征、误征的税款的退还，这些退税都属于“正规税制结构”范围。作为税收支出形成的退税是指优惠退税，是国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。优惠退税的形式包括出口退税和再投资退税，优惠退税属于税收支出。

　　30.在国债发行中决定国债票面利率偿还期限和发行价格的关键环节是国债的发行方式。( A )

　　A.正确

　　B.错误

　　理由：国债发行中协调发行者和认购者利益目标的手段是国债的发行条件-票面利率、偿还期限和发行价格，而决定发行条件的过程和关键环节则是国债发行方式。

　　四、简答题

　　31.简述影响税负转嫁的因素。

　　答：

　　税负转嫁是需要一定条件的，税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。因为税负转嫁是通过价格升降实现的。如果价格不能自由浮动，纳税人虽有转嫁的动机，却不存在转嫁的条件，税负的转嫁也是不可能的。在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度还受诸多因素的制约，主要有供求弹性的大小，税种的不同，课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等。

　　32.简述所得课税的特点及在我国开征的主要类型。

　　答：

　　所得课税具有以下特点：

　　(1)课税普遍。

　　(2)税负较公平。

　　(3)税负不易转嫁。

　　(4)计税方法复杂，征管难度大。

　　目前，我国开征的所得税中主要有两种类型，即以工商企业的利润为课税对象的企业所得税和以个人所得为课税对象的个人所得税。

　　33.国际反避税措施主要包括哪些方面?

　　答：

　　国际反避税措施主要包括以下几个方面：

　　(1)税法的完善。

　　(2)加强税务管理。

　　(3)加强国际多边合作。

　　34.国债的偿还方式有哪些?

　　答：

　　国债偿还方式主要有：

　　(1)分期逐步偿还法，即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿清。

　　(2)抽签轮次偿还法，即在国债偿还期内，通过定期按债券号码抽签对号，以确定偿还一定比例债券，直至偿还期结束，全部债券皆中签偿清时为止。

　　(3)到期一次偿还法，即实行在债券到期日按票面额一次全部偿清，也就是何时债券到期，何时一次偿还。

　　(4)市场购销偿还法，即在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。

　　(5)以新替旧偿还法，即通过发行新债券来兑换到期的旧债券，以达到偿还国债的目的。

　　五、论述题

　　35.试论国际重复征税产生的原因。

　　答：

　　国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容，之所以会产生国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。

　　首先，产生国际重复征税的前提是纳税人在其居住国以外的其他国家获取收入，并且各国均征收所得税。概括起来，即跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提。

　　其次，产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。

　　此外，在各国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同，也会出现居民管辖权与居民管辖权的交又，或地域管辖权与地域管辖权的交叉，从而会产生国际重复征税。

　　36.试论影响国债规模的因素。

　　答：

　　影响国债规模的因素主要有：

　　(1)国民经济的分配结构。生产力发展水平越高，社会所能创造的物质财富越多，国民经济的分配规模越大，国债规模也就可以越大;反之，国债规模只能较小。在国内生产总值一定的前提下，在社会的初次分配中，国家所得部分比重越低，国家举债的必要性和可能性就越大，同时，集体和个人所得部分比重越高，应债能力就越强，从而国债规模就可以越大;反之，国债规模就越小。

　　(2)经济与社会发展战略。国债是为实现国家经济社会发展战略服务的工具，国债规模在定程度上，也受到国家经济与社会发展战略的影响。

　　(3)国民经济宏观调控的任务。国债作为国家宏观调控的、重要的经济杠杆，其规模大小也必然受到国民经济宏观调控任务的制约。国民经济宏观调控的任务加重，控制力度需要加大时，国家必然扩大举债规模，以适当集中资金，增强对经济的调控能力。来源：百分自考网www.exam100.net

　　(4)认购者负担能力。认购者负担能力的高低是决定国债规模的重要因素。国债认购者主要是个人和企业，如果个人和企业的收入较为充裕，则认购的国债的数量就可能多一些，国债的规模就可以大一些。

　　(5)政府偿债能力。国债规模归根到底取决于政府的还本付息能力。政府用于还本付息的经常性来源是中央政府的财政收入，包括国家投资创造的新增收入，因而国家的还本付息能力取决于经济产出能力及财政经常性收入的增长。财政的经常性收入增长较快，国债规模可适当大些，反之出不能随意扩大国债规模。

　　(6)国债的使用方向、结构和效益也是制约国债负担能力和限度的重要因素。使用方向和结构合理，经济效益和社会效益提高，自然会提高认购者的应债能力，也会产生一种“内生”的偿债能力，从而自然也就提高了国债的限度。投入小、产出大、经济效益好，财政经常性收入增加得多，表明回家还本付息的能力强，国债规模相应就可以大一些。

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