2022年10月山东自考：创业学03453分章节复习（12）

第十二章 创业企业财务管理

第一节 创业企业财务管理概述

一、财务管理的概念：是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）以及利润分配的管理。

二、创业企业财务管理的目标：（一）财务管理目标的作用：（1）导向作用；（2）激励作用；（3）凝聚作用；（4）考核作用；（二）财务管理的总体目标：1、利润最大化目标；2、每股盈余最大化目标；3、股东财富最大化目标；4、创业企业价值最大化目标

三、创业企业财务管理容易出现的问题：（一）制约企业的经营决策；（二）加大了经营风险；（三）企业内控形同虚设；（四）财务人员队伍不稳

第二节  创业企业流动资产管理

一、流动资产的概念：是指可以在一以内或者超过一的一个营业周期内变现或运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。

二、流动资产的特点：（1）流动资产占用形态具有较强的变动性；（2）流动资产占用数量具有波动性；（3）流动资产循环与生产经营周期具有一致性；（4）流动资产的来源具有灵活多样性；

三、现金管理：（一）、持有现金的动机：1、支付动机；2、预防动机；3、投机动机；

（二）·换成本：是指企业以现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金所支付的交易费用；3、短缺成本：即因缺少现金，不能应付业务开支需要，而发生的丧失购买机会，导致信用损失或得不到折扣等成本；4、管理成本：企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用。

（三）最佳现金持有量：1、成本分析模式：根据现金持有的相关成本，分析、预测其总成本最低时现金持有量的一种方法；

2、存货模式：（1）凡是能使现金管理的机会成本与转换成本之和保持最低的现金持有量，即为最佳现金持有量，其计算公式为：现金管理总成本=机会成本+转换成本  即 TC=（Q/2）·K+（T/Q）·F  式中：T——一定时期内现金总需求量  F——每次转换有价证券的固定成本

Q——最佳现金持有量   K——有价证券利息率

TC——现金管理总成本

经推算发现，创业企业在这种存货模式下的最佳现金持有量可以通过下列公式得到：

3、现金周转模式：是以现金周转期来确定最佳现金持有量的模式，其中影响现金周转模式的因素主要有三点：存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期。计算公式如下：（1）确定现金周转期：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期—应付账款周转期；（2）确定现金周转次数：现金周转次数=360/现金周转期；（3）确定最佳现金持有量：最佳现金持有量=现金总需求量/现金周转率

4、因素分析模式：其计算公式如下：最佳现金持有量=（上现金平均占用额—不合理占用额）×（1±预计销售收入变化的百分比)

四、存货管理：1、存货成本：存货在为创业企业带来经济利益的同时，亦会产生相应的成本，主要包括采购成本、订货成本、储存成本、及缺货成本四类。2、存货成本的日常管理：基本控制方法有如下两种：（1）、存货的归口分级控制：包括财务部门对存货资金实行统一管理、实行资金的归口管理、实行资金的分级管理；（2）经济订购批量，计算公式如下：

式中：A——某种存货全面需要量

      Q——订购批量

      Q*——经济订购批量

      A/Q——最优订购批次

      P——每批订货成本

      C——单位存货储存成本

      T*——最低成本合计

第三节   创业企业利润分配

一、利润分配：（一）、概念：创业企业通过生产经营活动获得销售收入以后的资金需要进行分配，利润分配是利用价值形式对企业劳动者所创造的社会剩余产品所进行的分配。（二）、包括以下三个方面的内容：1、企业和国家的利润分配；2、创业企业内部的利润分配；3、企业和所有者的利润分配；（三）利润分配的原则：1、兼顾各方面利益原则；2、累计和消费相结合原则；3、生产要素按贡献参与分配做到效率与公平相统一原则；（四）税后利润分配的程序：1、支付被没收财务的损失和违反税法规定而支付的滞纳金和罚款；2、弥补企业以前度的亏损；3、提取法定盈余公积金；4、提取公益金；5、提取任意盈余公积金；6、向所有者分配利润