2022年山东自考《高级财务会计》章节习题：所得税会计

　　所得税会计

　　[单选题]较为完全地体现了资产负债观，在所得税的会计核算方面贯彻了资产、负债的界定的是()。

　　A资产负债表债务法

　　B利润表递延法

　　C利润表债务法

　　D应付税款法

　　参考答案：A

　　[单选题]根据资产负债表债务法，一项资产的账面价值大于其计税基础的，两者之间的差额将会于未来期间产生应税金额，增加未来期间的应纳税所得额及应交所得税，对企业形成经济利益流出的义务，应确认为()。

　　A资产

　　B负债

　　C利润

　　D收益

　　参考答案：B

　　[单选题]在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为()。

　　A资产的计税基础

　　B资产的账面价值

　　C应纳税所得额

　　D负债的计税基础

　　参考答案：A

　　[单选题]以各种方式取得的固定资产，初始确认时按照会计准则规定确定的人账价值基本上是被税法认可的，即()。

　　A取得时其账面价值一般等于历史价值

　　B取得时其账面价值一般等于计税基础

　　C取得时其账面价值一般大于计税基础

　　D取得时其账面价值―般小于计税基础

　　参考答案：B

　　[单选题]甲公司2015年12月16日取得一项固定资产，原价1000万元，预计使用年限5年，预计净残值为0。会计上采用年限平均法，税法规定应采用双倍余额递减法。2016年年末该项固定资产的计税基础是()。

　　A800万元

　　B600万元

　　C1000万元

　　D0

　　参考答案：B

　　[单选题]乙公司于2013年12月15日以600万元购入一项生产用固定资产，估计其使用寿命为10年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。假定税法规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同。2015年12月31日，乙公司估计该项固定资产的可收回金额为400万元。该项固定资产账面价值与计税基础产生的差额为()。

　　A0

　　B120万元

　　C80万元

　　D140万元

　　参考答案：C

　　[单选题]固定资产在持有期间进行后续计量时，会计准则规定按照()进行计量。

　　A成本一累计折旧一固定资产减值准备

　　B成本一固定资产减值准备累计折旧

　　C成本一按照税法规定已在以前期间税前扣除的折旧额

　　D成本一固定资产减值准备按照税法规定已在以前期间税前扣除的折旧额

　　参考答案：A

　　[单选题]某企业2015年7月1日购入一项交易性金融资产，取得成本300万元，2015年12月31日公允价值为320万元，所得税税率25%。2015年末该项金融资产的计税基础是()。

　　A300万元

　　B320万元

　　C240万元

　　D225万元

　　参考答案：A

　　[单选题]2015年购入库存商品800万元，年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是()。

　　A800万元

　　B600万元

　　C520万元

　　D720万元

　　参考答案：B

　　[单选题]下列各项负债中，其计税基础为零的是()。

　　A因购入存货形成的应付账款

　　B为职工计提的应付养老保险

　　C因确认保修费用形成的预计负债

　　D因欠税产生的应交税款滞纳金

　　参考答案：C