2023年4月山东自考经济法概论（法律类）笔记第八章

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　　一、税收与税法概述：

　　1、税收的概念与特征：

　　（1）税收概念：或称租税、赋税、捐税等，简称税，是国家为实现其公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的活动或称手段。

　　（2）税收的特征：国家主体性、公共目的性、政权依托性、单方强制性、无偿征收性、标准确定性。

　　2、税收的分类：按不同的标准可分为不同的类型

　　（1）依据税负能否转嫁，可分为直接税和间接税

　　（2）依据税收计征标准的不同，可分为从量税和从价税

　　（3）依据征税对象的不同，可分为商品税、所得税和财产税。

　　（4）依据税权归属的不同，可分为中央税和地方税。

　　（5）依据税收与价格的关系，可分为价内税和价外税。

　　（6）依据课税标准是否具有依附性，可分为独立税和附加税

　　3、税法的概念与体系：

　　（1）税法概念：是调整在税收活动中发生的社会关系的法律规范的总称。

　　（2）税收与税法的关系：

　　联系：税收活动必须严格依税法的规定进行，税法是税收的法律依据和法律保障。而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。

　　区别：税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴。而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。

　　（3）税法体系：是指各类税法规范所构成的协调、统一的整体。它由税收体制法和税收征纳法构成。其中税收征纳法又进一步分为税收征纳实体法和税收征纳程序法。

　　4、税法的构成要素：

　　（1）概念及分类：

　　概念：是指构成税法的必要因素，是税法的必不可少的内容。

　　分类：按不同的标准可分为不同的类型

　　依据各类要素是否具有普遍意义，可分为一般要素和特别要素。

　　另更为通常的一种分类是分为实体法要素和程序法要素。

　　（2）实体法要素：

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