山东自考《高级财务会计》考试大纲:所得税会计

山东自考《高级财务会计》考试大纲:所得税会计

　　一、学习目的与要求

　　通过对本章的学习，了解所得税会计的基本理论与核算方法掌握资产负债表债务法下企业所得税的计算方法及其账务处理。

　　二、课程内容

　　第一节　所得税会计概述

　　(一)所得税的性质

　　(二)所得税会计的产生与发展

　　所得税会计和财务会计合二为一的共同发展时期;所得税会计和财务会计的逐步分离时期;所得税会计的产生和发展时期。

　　(三)所得税会计核算方法的沿革

　　应付税款法;以利润表为基础的纳税影响会计法;资产负债表债务法。

　　(四)所得税会计的核算程序

　　第二节　资产、负债的计税基础与暂时性差异

　　(一)资产、负债的计税基础

　　资产的计税基础;负债的计税基础。

　　(二)暂时性差异

　　暂时性差异的概念;暂时性差异的分类;资产、负债项目产生的暂时性差异;特殊项目产生的暂时性差异。

　　第三节　递延所得税资产和递延所得税负债的核算

　　(一)递延所得税资产和递延所得税负债核算的意义

　　(二)递延所得税资产的核算

　　递延所得税资产的确认;递延所得税资产的计量。

　　(三)递延所得税负债的核算

　　递延所得税负债的确认;递延所得税负债的计量。

　　第四节　所得税费用的核算

　　(一)当期所得税的计算与账务处理

　　(二)递延所得税的计算与账务处理

　　(三)所得税费用的计算与账务处理

　　三、考核知识点

　　(一)所得税会计概述

　　(二)资产、负债的计税基础及暂时性差异

　　(三)递延所得税资产和递延所得税负债的核算

　　(四)所得税费用的核算

　　四、考核要求

　　(一)所得税会计概述

　　1.识记：会计利润;纳税所得;所得税会计发展的三个阶段;所得税会计;资产负债表债务法;资产负债表债务法核算所得税的程序。

　　2.领会：所得税的性质;所得税会计和财务会计分离的原因;采用资产负债表债务法核算所得税的意义。

　　(二)资产、负债的计税基础及暂时性差异

　　1.识记：资产的计税基础;负债的计税基础;暂时性差异;可抵扣暂时性差异;应纳税暂时性差异。

　　2.领会：暂时性差异的分类;可抵扣暂时性差异产生的情况;应纳税暂时性差异产生的情况。

　　3.应用：资产计税基础的计算;负债计税基础的计算;资产项目产生的暂时性差异的计算;负债项目产生的暂时性差异的计算;特殊项目产生的暂时性差异的计算。

　　(三)递延所得税资产和递延所得税负债的核算

　　1.识记：递延所得税资产;递延所得税负债;不确认递延所得税资产的情况;不确认递延所得税负债的情况。

　　2.领会：递延所得税资产和递延所得税负债核算的意义;确认递延所得税资产应注意的问题;确认递延所得税负债应注意的问题。

　　3.应用：递延所得税资产确认与转回的计量和账务处理;递延所得税负债确认与转回的计量和账务处理。

　　(四)所得税费用

　　1.识记：当期所得税;递延所得税;所得税费用。

　　2.领会：所得税费用的两个构成部分;纳税调整项目。

　　3.应用：当期所得税的计量和账务处理;递延所得税的计量和账务处理;所得税费用的计量和账务处理。

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