山东自考中国税制考试大纲税制概述（上）

　　上编　税制概论

　　第一章　税制概述

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，了解税收的概念及税收名称的由来，认识税收的本质，理解税收的形式特征及与其他财政收入形式的区别。

　　二、课程内容

　　第一节　税收的概念

　　(一)税收的定义

　　税收定义的表述。税收的交纳形式及其变化。

　　(二)税收的本质

　　税收的本质。税收所体现的分配关系的特殊性。

　　(三)税收的形式特征

　　税收的无偿性。税收的强制性。税收的固定性。税收三个特征的关系。

　　第二节　税制与税法

　　(一)税收制度

　　税收制度的概念。狭义的税收制度和广义的税收制度。税收制度内容的三个层次。制定税收制度的决定因素。

　　(二)税法

　　税法的概念。按税怯的效力、内容、地位和税收管辖权对税法进行的分类。

　　(三)税收法律关系

　　税收法律关系的概念。税收法律关系主体的构成。征税主体的组成。税务机关的权利。我国税务机关的义务。纳税主体的概念。纳税担保人与纳税人的不同。纳税主体的义务。税收法律关系客体的概念和内容。

　　(四)税收法律责任

　　税收法律责任的概念。违反税务管理的法律责任。偷税、抗税的法律责任。虚开、伪造、非法出售增值税专用发票的刑事责任。单位的法律责任。擅自减税、免税的法律责任。税务人员违法的法律责任。

　　三、考核知识点

　　(一)税收的概念

　　(二)税收的本质

　　(三)税收的形式特征

　　(四)税法

　　(五)税收法律关系

　　(六)税收层律责任

　　四、考核要求

　　(一)税收的概念

　　1.识记：税收的概念

　　2.领会：从六个方面理解税收的概念。

　　(二)税收的本质

　　1.识记：税收本质的概念。

　　2.领会：税收本质的具体意义和内涵。

　　(三)税收的形式特征

　　1.识记：税收的形式特征。

　　2.领会：税收“三性”的相互关系。

　　(四)税法

　　1.识记：税法的概念。

　　2.领会：税法的分类。

　　(五)税收法律关系

　　1.识记：税收法律关系的主体和客体。

　　2.领会：税收法律关系主体和客体的权利与义务。

　　(六)税收法律责任

　　1.识记：税收法律责任。

　　2.领会：主要违法行为应承担的法律后果。